Remplir sa déclaration d’impôt peu s’avérer être une tâche complexe en fonction de notre situation, mais quand-on doit en plus déclarer ses gains en bourse, l’exercice devient un véritable casse-tête. À la fin de cet article, tu comprendras pourquoi Jérôme Cahuzac a préféré nier posséder des comptes en suisses plutôt que de devoir les déclarer.

Je partage avec toi la procédure que j’ai établie pour me faciliter la tâche. Le but est que tu puisses toi aussi déclarer chaque année tes gains boursiers facilement en relisant cet article autant de fois que nécessaire.

Quel délai de déclaration aux impôts 2025 ?

La déclaration papier

Vous vous demandez si la déclaration de revenus papier va encore atterrir dans votre boîte aux lettres cette année ? On fait le point sur les nouveautés (et ce qui ne change pas) !

Depuis cette année, la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) a décidé de faire un geste pour la planète et pour son portefeuille : moins de papier, c’est moins d’empreinte carbone et moins de coûts de gestion. Alors, concrètement, qu’est-ce que ça change pour votre déclaration ?

Vous êtes resté fidèle à la déclaration papier ? Pas de changement à l’horizon pour vous ! Vous continuerez de recevoir votre formulaire de déclaration de revenus par La Poste, comme d’habitude. Une fois que vous l’aurez soigneusement rempli et signé, il vous suffira de le renvoyer à votre service des impôts des particuliers. Attention, notez bien la date limite dans votre agenda : vous avez jusqu’au mardi 20 mai 2025 à minuit pour que votre déclaration soit postée et reçue à temps.

Vous avez déclaré vos revenus en ligne l’année dernière ? Bonne nouvelle, plus de paperasse inutile pour vous ! La DGFiP ne vous enverra plus le formulaire papier. Votre déclaration se fera, comme l’année précédente, directement sur internet. C’est simple, pratique et écologique !

La déclaration en ligne

Il existe trois dates limites de déclaration. Elles sont fixées annuellement. Il existe une date par zone :

• Zone 1 (les départements du 01 au 19) : jeudi 22 mai 2025,
• Zone 2 (les départements n° 20 à 54) : mercredi 28 mai 2025,
• Zone 3 (les départements n° 55 à 974/976) : jeudi 5 juin 2025.

1 – Télécharger mon Imprimé Fiscal Unique (IFU)

Afin de pouvoir déclarer ses gains en bourse et remplir sa déclaration d’impôt, il faudra en premier lieu récupérer l’IFU. C’est un document qui synthétise l’ensemble des opérations effectuées via un courtier dans l’année fiscale (plus-values, moins-values, dividendes, frais, etc..).

Tu pourras le retrouver et le télécharger chaque année sur ton courtier. Il est généralement mis à disposition des investisseurs autour du mois d’avril ou de mai.

2 – Déclarer un compte à l’étranger

Avant de commencer à déclarer ses gains en bourse, si tu utilise un courtier étranger comme Degiro, TradeRepublic, Trading 212 ou encore Interactive Brokers tu devras en faire la déclaration à l’administration fiscale.

Pour ce faire il suffit de cocher la case 8UU sur le formulaire principale de la déclaration de revenus. Tu pourras ensuite déclarer ton compte à l’étranger grâce au cerfa 3916, en renseignant plusieurs informations sur ce dernier.

• Numéro de compte : généralement ton identifiant de connexion
• Caractéristique du compte : cocher la case « autre »
• Date d’ouverture : date du premier mail que tu auras reçu de la plateforme
• Désignation de l’organisme : recopier le nom indiqué au dessus de l’adresse sur l’IFU
• Adresse de l’organisme : recopier celle indiquée sur l’IFU
• Modalité de détention : cocher la case « titulaire en propre »

3 – Déclarer les gains et les pertes

Commençons par le plus simple, pour déclarer ses plus ou moins-values ça se passe sur le cerfa 2074 – CMV à la partie 2 ;

• Ligne 21 : Indiquer le montant en € des plus-values réalisées.
• Ligne 24 : Indiquer le montant en € des moins-values réalisés.

Les moins values réalisées peuvent être reportées sur 10 ans (voir en partie 1 du même formulaires).

Une fois les 2 lignes remplies, il y a 3 suites possibles suivant la situation ;

1. Si tu as fais que des plus-values, le montant sera automatiquement reporté dans la case 3VG du formulaire principale.
2. Si tu as fait que des moins-values le montant sera automatiquement reporté dans la case 3VH du formulaire principale.
3. Si tu as fait des plus-values mais aussi des moins values ce qui est le cas le plus probable, alors tu devras compléter la page suivante du cerfa 2074-CMV.

• Ligne 2 colonne A : Indiquer le montant des plus values réalisés.
• Ligne 2 colonne B : Imputer un montant de moins value, il doit être inférieur ou égale au montant de la plus-value.
• Ligne 2 colonne C : Le résultat est calculé automatiquement. Si tu es encore en plus value et que tu as des moins values antérieures non imputés tu peux encore les déduire.
• Ligne 2 colonne D : Imputer un montant de moins value antérieur, il doit être inférieur ou égale au résultat de la colonne C.
• Ligne 2 colonne E : Le résultat est calculé automatiquement et sera reporté dans la case 3VG du formulaire principale.

Tu retrouveras à la ligne 6 le montant des moins values restant à imputer qui sera également reporté sur la case 3VH. Ce montant sera également reporté sur ta déclaration prochaine en partie 1 du formulaire 2047-CMV comme « moins-values antérieures non imputées reportables sur 10 ans »

4 – Déclarer les dividendes

Déclarer ses gains en bourses nécessite de déclarer également les dividendes perçus dans l’année. Pour cette partie il faut se rendre à la partie 2 du formulaire principale de la déclaration d’impôts. Case 2DC : Indiquer le montant total en € des dividendes bruts perçus (dividende net + prélèvement à la source). Tu retrouveras facilement le montant sur l’IFU que t’a transmis ton courtier.

Jusqu’ici l’exercice était plutôt simple mais c’est maintenant que les choses se compliquent. Si tu as perçu des dividendes d’actions étrangère, il faut décomposer ce montant par pays d’origine (dividendes français et étrangers). Je ne vais pas t’expliquer quel en est la raison dans cet article car cela serait trop long mais je te renvois à mon article sur la fiscalité des dividendes pour plus d’informations.

Extraire l’historique des opérations

Les dividendes étranger sont également soumis à la flat-tax de 30%,sauf que les courtiers prélèvent déjà un impôt sur ce que tu perçois (prélèvement à la source). Cela correspondant à l’impôt du au pays d’origine du dividende. Heureusement grâce à l’accord de non double imposition qu’il y a entre la france et plusieurs autres pays on bénéficie d’un crédit d’impôt.

D’ou le fait que l’administration fiscale à besoin que tu lui détail tes dividendes par pays d’origine. Pour se faire la plupart des IFU fournis par les courtiers étrangers ne suffisent plus. Tu devras te rendre sur ton compte et télécharger au format Excel l’historique des opérations concernant les dividendes de la période fiscal qui t’intéresse.

Tu vas ainsi récupérer un tableau Excel que je te conseille de trier par type d’opération et par devise. Si tu ne sais pas faire aide toi de google pour apprendre à le faire, tu devrais obtenir quelque chose comme cela :

Dans mon cas j’ai fait apparaitre en gras la somme des dividendes nets perçus par devise. Attention il ne faut pas oublier de les convertir les montant en € afin de les utiliser pour la déclaration d’impôts.

Les dividendes d’actions françaises

Pour déclarer les dividendes français ça se passe toujours à la partie 2 du formulaire principale de la déclaration d’impôts ;

• Case 2CG : Indiquer le montant des dividendes bruts français perçus (dividende net + prélèvement à la source).
• Case 2CK : Indiquer le montant de l’impôts déjà payé sur les dividendes bruts français (12,8% de 2CG).

Les dividendes d’actions étrangères

Pour déclarer les dividendes d’actions étrangères, il faut se rendre sur le cerfa 2047 ;

• Ligne 201 : Indiquer les pays d’origines des dividendes perçus
• Ligne 203 : Indiquer le montant net en € des dividendes perçus par pays
• Ligne 204 : Indiquer le taux applicable en fonction du pays d’origine pour calculer le crédit d’impôt (généralement, c’est 17,7% mais à vérifier dans la notice du formulaire 2047)
• Ligne 205 : Résultat calculé automatiquement

Enfin, pour connaitre le montant du crédit d’impôt auquel tu as doit, il faut remplir la ligne 206 en indiquant le montant en € du prélèvement à la source déjà payé.

Ce dernier est enfin calculé automatiquement en ligne 207, le montant est à reporter à la ligne 276 du même formulaire, mais aussi sur la case 2AB du formulaire principale de la déclaration d’impôt.

Les dividendes des actions étrangères

L’imposition des dividendes de provenance étrangère est différent, car en plus d’être soumis à la flat tax de 30%, ces dividendes sont soumis à une imposition à la source qui est spécifique au pays d’origine du dividende. Le montant est directement prélevé par le courtier au moment du versement du dividende.

Théoriquement si tu perçois un dividende américain, tu devrais payer en impôt ; 15% de retenue à la source + 30% de flat tax, soit un impôt total de 45% sur le dividende ! Heureusement, en tant que résident fiscal Français, il est possible de récupérer jusqu’à 15% de la retenue à la source. Cela est possible grâce à l’accord de non double imposition des dividendes entre la France et les pays de l’OCDE.

Reprenons l’exemple d’un dividende Américain, grâce à cet accord le montant de notre impôt total devient : 15+30-15 = 30%.

Tu comprends qu’il est donc possible de récupérer l’intégralité des prélèvements à la source des dividendes Américain, Canadien, Hollandais et Anglais. D’où l’intérêt sur un CTO de privilégier les pays avec un taux de retenue à la source inférieure ou égal à 15%. De cette manière, on se retrouvera avec un taux d’imposition maximal de 30%.

Il faut cependant noter qu’avec un PEA, il est impossible de récupérer la retenue à la source des actions étrangères (Européenne). Malgré cela, la fiscalité des dividendes Européens reste tout de même plus avantageuse sur un PEA que sur un CTO. En effet, si on prend l’exemple d’un dividende Belge, il vaut mieux payer 30% sur un PEA plutôt que 45% sur un CTO.

Maîtriser le fonctionnement de l’impôt sur le revenu est essentiel pour optimiser vos finances personnelles et atteindre vos objectifs de liberté financière. En 2024, le barème progressif reste au cœur de la fiscalité française, avec un système de tranches imposables qui détermine votre taux d’imposition. Parmi les concepts clés à comprendre, la tranche marginale d’imposition est un outil crucial pour optimiser vos stratégies d’investissement et vos revenus passifs. Cet article vous explique comment fonctionne le barème progressif en 2024, en décryptant les tranches d’imposition, les taux appliqués et leur impact sur vos finances.

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Qu’est-ce que le barème progressif de l’impôt sur le revenu ?

Le barème progressif est un système fiscal où les revenus sont soumis à des taux croissants selon des seuils définis, appelés tranches. En 2024, ce barème comporte cinq tranches :

• 0 % pour les revenus annuels jusqu’à 10 777 €.
• 11 % pour les revenus entre 10 778 € et 27 478 €.
• 30 % pour les revenus entre 27 479 € et 78 570 €.
• 41 % pour les revenus entre 78 571 € et 168 994 €.
• 45 % pour les revenus au-delà de 168 994 €.

L’objectif est d’assurer une fiscalité équilibrée et adaptée aux capacités contributives de chacun.

La tranche marginale d’imposition : un outil stratégique

La tranche marginale d’imposition (TMI) correspond au taux appliqué à votre dernier euro imposable. Elle est cruciale pour évaluer l’impact fiscal de vos revenus supplémentaires.

Pourquoi est-elle importante ?

• Planification fiscale : Votre TMI vous permet de savoir combien d’impôts, vous paierez sur des revenus additionnels.
• Optimisation des revenus passifs : En connaissant votre TMI, vous pouvez choisir les placements financiers les plus avantageux.
• Préparation des investissements : Elle influence les décisions concernant les stratégies d’épargne, les dividendes ou les revenus locatifs.

Exemple concret

Si votre revenu imposable est de 80 000 €, votre TMI est de 41 %. Cela signifie que chaque euro gagné au-delà de 78 570 € sera imposé à ce taux. Les revenus situés dans les tranches inférieures restent imposés à des taux plus faibles.

Comment calculer son impôt sur le revenu en 2024 ?

Le calcul de l’impôt repose sur deux étapes principales :

1. Déterminer votre revenu imposable

Votre revenu net imposable se calcule en soustrayant les déductions fiscales (comme les frais professionnels ou les abattements) de votre revenu net. Par exemple :

• Salaire annuel net : 50 000 €.
• Abattement forfaitaire de 10 % : 5 000 €.
• Revenu net imposable : 45 000 €.

2. Appliquer les taux progressifs par tranche

Votre revenu imposable est alors divisé entre les différentes tranches. Pour un revenu de 45 000 € :

• 10 777 € à 0 % : 0 €.
• 16 701 € à 11 % : 1 837,11 €.
• 17 522 € à 30 % : 5 256,60 €.

Impôt total : 7 093,71 € ce qui ramène donc le taux d’imposition global à 15,8%, c’est le chiffre qui apparaitra sur l’avis d’imposition.

Optimiser ses finances grâce à la tranche marginale d’imposition

1. Maximiser les déductions fiscales

Réduire votre revenu imposable peut vous permettre de rester dans une tranche inférieure. Par exemple :

• Investir dans des dispositifs fiscaux comme le Pinel ou le PER (Plan d’Épargne Retraite).
• Profiter des déductions pour les dons aux associations.

2. Diversifier vos sources de revenus

Optez pour des revenus moins imposés comme :

• Les revenus issus de l’assurance-vie.
• Les gains en capital soumis à la flat tax (30 %).

3. Arbitrer entre salaires et avantages en nature

Privilégiez des avantages comme les tickets-restaurants ou les allocations forfaitaires, souvent moins taxés.

Quel impact pour votre liberté financière ?

Comprendre et utiliser la tranche marginale d’imposition à votre avantage peut transformer votre stratégie financière :

• Planification à long terme : Préparez-vous à anticiper vos obligations fiscales tout en épargnant efficacement.
• Optimisation de l’épargne et des investissements : Réduisez l’impact fiscal pour maximiser vos revenus nets.
• Liberté financière accrue : Une meilleure gestion de vos impôts peut accélérer votre chemin vers l’indépendance financière.

Ma conclusion

Le barème progressif de l’impôt sur le revenu en 2024, et particulièrement la notion de tranche marginale d’imposition, est un levier puissant pour optimiser vos finances. En comprenant ce système et en appliquant des stratégies adaptées, vous pouvez mieux gérer vos revenus, économiser sur vos impôts et avancer vers la liberté financière. Pourquoi ne pas profiter de ces opportunités dès aujourd’hui ?